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芥末堆 8月31日文  近日，多鯨資本教育研究院發(fā)布《職業(yè)教育——財(cái)會(huì)培訓(xùn)篇》報(bào)告，主要分類研究了財(cái)會(huì)培訓(xùn)行業(yè)的財(cái)會(huì)考證培訓(xùn)、財(cái)會(huì)實(shí)操培訓(xùn)及企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)等三類培訓(xùn)的各項(xiàng)發(fā)展數(shù)據(jù)。其中，財(cái)會(huì)考證培訓(xùn)發(fā)展?jié)摿薮?，?bào)告預(yù)計(jì)到2021年，其市場規(guī)模預(yù)計(jì)達(dá)到300億元人民幣。

財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場分類

按照用戶屬性，報(bào)告將財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場分為2B端和2C端。2C端主要包括財(cái)會(huì)考證培訓(xùn)、財(cái)會(huì)實(shí)操培訓(xùn)、大學(xué)生求職培訓(xùn)，其中考證培訓(xùn)貫穿職前和職后；2B端包括企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)和CFO高端會(huì)議。

按照產(chǎn)業(yè)鏈來劃分，財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場主要供給在中游。財(cái)會(huì)培訓(xùn)行業(yè)的上游機(jī)構(gòu)主要包括三大類：專業(yè)財(cái)會(huì)類內(nèi)容出版商、財(cái)經(jīng)實(shí)操軟件系統(tǒng)搭建商、課程研發(fā)服務(wù)商；中游機(jī)構(gòu)主要包括企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和面向C端市場的財(cái)會(huì)考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)實(shí)操培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

從市場競爭格局來看，具有互聯(lián)網(wǎng)基因的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)多數(shù)以考證起家，而線下機(jī)構(gòu)在實(shí)操和企業(yè)內(nèi)訓(xùn)領(lǐng)域占主流，同時(shí)基于實(shí)際課程特點(diǎn)和學(xué)習(xí)對象的需要， 線上、線下結(jié)合類課程逐漸增多。

第三次稅改催生財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場

報(bào)告表示，財(cái)稅體制改革對于財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場的發(fā)展影響重大，特別是圍繞所得稅改革的第三次稅改，直接催生了財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場的第一批公司。

2021年財(cái)會(huì)考證培訓(xùn)市場規(guī)模接近300億元

根據(jù)中國會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒等相關(guān)數(shù)據(jù)，國內(nèi)外熱門證書考試如初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試、高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試、CPA專業(yè)階段考試、ACCA考試報(bào)名人數(shù)3年CAGR分別為30.95% 、16.92% 、2.32% 、15.68% 、10.50%，假設(shè)其他非熱門財(cái)會(huì)類證書考試報(bào)名人數(shù)3年復(fù)合增長率為5%，按照50%的參培率來計(jì)算，客單價(jià)不變，預(yù)計(jì)2019年、2020年、2021年的市場規(guī)模分別為200.34億元、235.82億元及278.80億元。

報(bào)告稱，2018年《會(huì)計(jì)法》修訂后取消了會(huì)計(jì)從業(yè)資格，2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試報(bào)名人數(shù)大幅增長，同比增長116%；2019年會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考人數(shù)創(chuàng)歷史新高，達(dá)到604.9萬人，比2018年增長11.1%，其中初級(jí)資格439萬人，較2018年增長8.7%。

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中，在校學(xué)生和非財(cái)經(jīng)專業(yè)背景考生成為報(bào)考主力軍。其中，在校學(xué)生占報(bào)考人數(shù)43.70%，是非財(cái)經(jīng)專業(yè)背景考生占報(bào)名人數(shù)比重首次超過半數(shù)，達(dá)到50.21%。

就地區(qū)來看，河北、河南報(bào)名人數(shù)增長率分別達(dá)到150.31%、174.48%。東部地區(qū)和經(jīng)濟(jì)人口大省報(bào)名人數(shù)規(guī)模大、占比高，如廣東、江蘇、河南、山東、四川、河北6省報(bào)名人數(shù)均超過20萬人，占全國報(bào)名總?cè)藬?shù)的40.10%。其中，廣東省報(bào)名人數(shù)約占全國總數(shù)十分之一 。

“會(huì)計(jì)”成報(bào)名人數(shù)最多的科目

截止到2017年 ，全國共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所7,434家(不含分所)，全年新增56家，年度增幅為 0.76%；6個(gè)科目中，報(bào)名人數(shù)最多的是“會(huì)計(jì)”， 為 107.94萬人(同比增加 17.95%)，緊隨其后的是“稅法”和“經(jīng)濟(jì)法”，分別 為 72.20 萬人和70.16萬人；“審計(jì)”報(bào)人數(shù)為39.59 萬(同比增加 9.26 %)， 是報(bào)名人數(shù)最少的科目。 

來自企業(yè)的考生報(bào)考人數(shù)明顯高于其他單位，報(bào)名參加兩個(gè)階段考試的人數(shù)占比在40%以上。而來自于行政事業(yè)單位的考生， 報(bào)名參加兩個(gè)階段考試的人數(shù)占比僅為10%左右。

稅務(wù)師考試報(bào)名人數(shù)增速較大

報(bào)告顯示，2018年稅務(wù)師報(bào)考人數(shù)為33萬、報(bào)考科次為91萬，較2017年度分別增長了53%和46%，再創(chuàng)歷史新高。稅務(wù)師事務(wù)所是報(bào)考稅務(wù)師考試的主要人群。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年全行業(yè)共有6100家稅務(wù)師事務(wù)所，同比增長10.47%；稅務(wù)師從業(yè)人員10.2萬人，同比增加2.97%；稅務(wù)師行業(yè)利潤總額為203.45億元，同比增長87.39%，收入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)業(yè)務(wù)多元發(fā)展的趨勢。稅務(wù)師事務(wù)所營收排名前五位的地區(qū)分別為北京、廣東、江蘇、上海、浙江。

截止2018年，10萬人的稅務(wù)師從業(yè)人員中持證人員不到5萬，人才缺口較大。因此，我國對稅務(wù)師的市場需求越來越大。

ACCA考試在線學(xué)習(xí)已成趨勢

ACCA(特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì))成立于1904年，是廣受全球認(rèn)可的國際專業(yè)會(huì)計(jì)師組織，是會(huì)計(jì)、金融及管理領(lǐng)域國際學(xué)員最多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展最快的的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織。

ACCA學(xué)員調(diào)查研究了不同地區(qū)學(xué)員對各種形式的在線學(xué)習(xí)的看法。 目前，越來越多的人接受在線學(xué)習(xí)。其中，喜歡結(jié)構(gòu)化短課程及短課程的人數(shù)最多，最接近50%；偏好在線培訓(xùn)課程學(xué)習(xí)方式的學(xué)員中，英國占比最多，中國最少；喜歡大規(guī)模開放課程的學(xué)員中，中國學(xué)員占比最多。中國喜歡慕課的人數(shù)占比超過20%， 而其他國家均在10%-15%之間。

45%CMA考生來自中國

2018年全球CMA會(huì)員人數(shù)歷史性突破10萬，繼續(xù)保持高增長態(tài)勢。截止2018年6月，CMA全球總會(huì)員人數(shù)接近11.2萬， 同比增長24%；2015年，CMA考試報(bào)名人數(shù)首次突破15,000，中國成為是CMA考試報(bào)考人數(shù)最多的國家， 約有45%的考生來自中國。

國內(nèi)經(jīng)過認(rèn)證的CMA授權(quán)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)達(dá)到36家：華北地區(qū)8家、華東地區(qū)13家、 華南地區(qū)4家、華中地區(qū)5家、西南/西北地區(qū)3家、其他地區(qū)地區(qū)3家。2020年CMA考試內(nèi)容將實(shí)施新大綱，預(yù)計(jì)難度提升。為適應(yīng)真實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境變化，CMA考試內(nèi)容將做新變革，所有考題均達(dá)最高認(rèn)知水平，預(yù)計(jì)考試難度將大幅提升。

財(cái)會(huì)實(shí)操培訓(xùn)潛在市場空間超過260億

在財(cái)會(huì)實(shí)操培訓(xùn)市場中，上海、廣東會(huì)計(jì)“持證人員”人數(shù)最多，北京“持證人員”密度最大。

另外，財(cái)稅實(shí)操培訓(xùn)主要分為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)操作兩部分學(xué)習(xí)。財(cái)稅實(shí)操培訓(xùn)需要匹配企業(yè)不同發(fā)展階段的用戶需求，幫助企業(yè)財(cái)稅人員轉(zhuǎn)型至業(yè)財(cái)融合。截止2017年，全國企業(yè)法人單位已經(jīng)超過1810萬家，而目前全國財(cái)稅從業(yè)人員已經(jīng)超過2600萬，基礎(chǔ)財(cái)稅培訓(xùn)是財(cái)稅人員入門剛需，以年付費(fèi)客單價(jià)1000元估算，潛在市場空間超過260億。

企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)市場預(yù)計(jì)規(guī)模突破百億

企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)是指為提高人員素質(zhì)、工作績效和企業(yè)整體的經(jīng)營效率，對人員實(shí)施有計(jì)劃、有系統(tǒng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練活動(dòng)。常見的企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)形式包括企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、企業(yè)公 開課以及線上授課等方式。

企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)市場，預(yù)計(jì)規(guī)模突破百億。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，截止2017年全國企業(yè)法人數(shù)為1810萬家，其中，預(yù)計(jì)年?duì)I收大于1000萬企業(yè)數(shù)量約占比11% ，根據(jù)市場草根調(diào)研估計(jì)企業(yè)參培率在45%左右，按照每家企業(yè)年培訓(xùn)花費(fèi)20000元估算，企業(yè)財(cái)稅B端市場規(guī)模約為179億。

線上線下融合趨勢將成財(cái)會(huì)培訓(xùn)趨勢

報(bào)告同時(shí)提出，財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場發(fā)展趨勢將呈現(xiàn)線上、線下融合成為培訓(xùn)新趨勢。線上、線下模式加速融合，教育+科技應(yīng) 用拓寬財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場的學(xué)習(xí)場景。另外，校企合作，產(chǎn)教融合也成為機(jī)構(gòu) 商業(yè)模式突破的重要方向之一。

擴(kuò)賽道、擴(kuò)品類也將成為財(cái)會(huì)培訓(xùn)市場的增長共識(shí)，行業(yè)龍頭逐漸向產(chǎn)業(yè)鏈前后端延伸產(chǎn)品與服務(wù)。財(cái)會(huì)培訓(xùn)各單一賽道市場天花板較低，擴(kuò)賽道、擴(kuò)品類發(fā)展已成共識(shí)。 主要包括三個(gè)方面：

1. 三大財(cái)稅培訓(xùn)品類的結(jié)合。

2. 延伸至其他金融培訓(xùn)領(lǐng)域。

3. 往成人及學(xué)歷業(yè)務(wù)擴(kuò)。

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