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芥末堆文 美東時(shí)間12月2日,美國證券交易委員會(SEC)發(fā)布公告稱,已修訂完善《外國公司問責(zé)法案(HFCAA)》相關(guān)的信息提交與披露實(shí)施細(xì)則。這意味著針對中概股的監(jiān)管政策將進(jìn)入實(shí)質(zhì)性執(zhí)行階段。
修訂后的HFCAA細(xì)則要求,在美國上市的外國企業(yè)必須披露是否由政府實(shí)體擁有或控制。同時(shí)還需在年度報(bào)告中為其自身或外國運(yùn)營實(shí)體提供額外的披露。
受該公告影響,美東時(shí)間12月3日,在美上市的科技中概股出現(xiàn)普遍下跌情況。截至當(dāng)日收盤,滴滴跌22.18%,阿里跌8.23%,拼多多跌8.16%,愛奇藝跌15.74%,理想汽車跌15.95%。
美股教育公司亦應(yīng)聲下跌。其中,好未來報(bào)收4.57美元,跌8.78%;新東方報(bào)收1.87美元,跌9.22%;網(wǎng)易有道報(bào)收11.03美元,跌17.69%;高途報(bào)收2.09美元,跌12.18%。
SEC公告
SEC公告介紹,修訂后的HFCAA主要針對被SEC認(rèn)定為“審計(jì)報(bào)告由位于外國的注冊會計(jì)師事務(wù)所出具,且美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會(PCAOB)不能有效實(shí)施會計(jì)監(jiān)管”的發(fā)行人,直指在美國上市的中概股公司。
去年12月,美國通過HFCAA,其中就提到,外國發(fā)行人連續(xù)三年不能滿足PCAOB對會計(jì)師事務(wù)所檢查要求的,其證券禁止在美交易。此舉也被看作或?qū)?dǎo)致中概股退市風(fēng)險(xiǎn)。
“如果你想在美國公開發(fā)行股票,審計(jì)你賬簿的公司就必須受到PCAOB的檢查。”SEC主席Gary Gensler在公告中表示,“SEC和PCAOB 將繼續(xù)合作,確保進(jìn)入美國資本市場的外國公司的審計(jì)師遵守規(guī)則。我們希望外國政府會與PCAOB 合作,采取行動使這一目標(biāo)成為可能?!?/p>
據(jù)芥末堆此前關(guān)注,美東時(shí)間8月16日,Gary Gensler曾發(fā)布公開視頻稱,要求SEC工作人員暫時(shí)暫停處理中國公司通過殼公司在美IPO,希望此類中國公司向投資者披露更多信息。
Gary Gensler在視頻中提醒,部分中國公司通過殼公司籌集外資,當(dāng)美國投資者認(rèn)為自己正在投資一家中國公司,很有可能實(shí)際上投資的是一家在開曼群島或其他地方的空殼公司,這和直接投資中國公司存在差異,要求中國公司披露位于開曼群島的實(shí)體和中國國內(nèi)公司的資金流動情況。
他提到,如果中國公司的審計(jì)師在未來三年內(nèi)不能提供相關(guān)審計(jì)記錄,無論是在開曼群島還是中國注冊的公司都將無法赴美上市。
SEC在公告中表示,被其認(rèn)定為上述“不能有效實(shí)施會計(jì)監(jiān)管”的發(fā)行人,須在每年的年度報(bào)告中遵守相關(guān)信息提交與披露要求。如在2021年12月31日之前不能滿足相關(guān)要求,則需要在2022年12月31日結(jié)束之前一個(gè)財(cái)年報(bào)告中披露HFCAA要求披露的相關(guān)信息。
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